フォロー
2020年度の税制改正により、一般NISA、つみたてNISA、ジュニアNISAの制度に変更が加えられました。今回はその変更点についてみていきます。
一般NISAは2階建ての「新・NISA」に変更
2014年にスタートした一般NISAの投資可能期間は、当初2023年末まででした。今回の税制改正により、口座開設期間が5年延長されて2028年末までになるとともに、一般NISAの仕組みが変わります。
2024年から始まる新・NISA（仮称）は、投資枠を1階と2階の2つに分ける点が特徴。1階部分の年間投資可能額は20万円、2階部分は102万円となり合計122万円です。
一般NISAは年間投資可能額が120万円、最大投資可能額は600万円（120万円×5年間）でしたが、新・NISAは年間投資可能額が122万円、最大投資可能額は610万円（122万円×5年間）と一般NISAにくらべ10万円増額となります。
新・NISAでは原則、1階部分への投資が必要となり、その上で2階部分を利用することができるようになります。ただし、1階部分の投資可能額20万円を全て利用する必要はなく、5万円、10万円でもOKです。
新・NISA の1階部分は積立投資を行う投資枠です。つみたてNISAと同じように、つみたてNISA運用対象商品から投資信託を選んで投資します。１階部分で運用した投資信託は、非課税期間終了後につみたてNISAへ移管することができます。
新・NISA の2階部分では、従来の一般NISAと同様に上場株式・公募株式投資信託などで運用できます。ただし、高レバレッジ投資信託など、一定の商品や取引については投資対象から除外されています。2階部分は非課税期間終了後、課税口座に移管するか、非課税で売却するかの2択になります。
先ほど、原則1階部分への投資が必要と記載しましたが、「なんらかの投資経験がある者が2階部分で上場株式のみに投資を行うには場合には、1階部分の投資を必要としない」例外規定もあります。
